Educação financeira e práticas de controle financeiro: evidências sobre Endividamento e Inadimplência das Famílias Brasileiras sob a Perspectiva da Contabilidade Gerencial

Abstract

O crescente aumento dos níveis de endividamento e inadimplência das famílias brasileiras desperta a atenção de pesquisadores, gestores públicos e instituições financeiras, especialmente diante da necessidade de promover a educação financeira e incentivar práticas de controle financeiro capazes de contribuir para a sustentabilidade econômica dos domicílios. Nesse contexto, a problemática desta pesquisa concentra-se na compreensão das relações entre educação financeira, práticas de controle financeiro alinhadas aos instrumentos da contabilidade gerencial e os níveis de endividamento e inadimplência das famílias brasileiras, considerando o potencial dessas práticas para fortalecer a gestão financeira doméstica e reduzir situações de vulnerabilidade econômica. O objetivo geral consiste em analisar a relação entre o nível de educação financeira e as práticas de controle financeiro, alinhadas aos instrumentos da contabilidade gerencial, e os indicadores de endividamento e inadimplência das famílias brasileiras, com base em dados públicos da Pesquisa de Endividamento e Inadimplência do Consumidor (PEIC/CNC), da Estratégia Nacional de Educação Financeira (ENEF), do Banco Central do Brasil (BCB) e da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE/INFE). Quanto aos procedimentos metodológicos, a pesquisa adota abordagem quantitativa, caráter aplicado e objetivos descritivos e exploratórios. O estudo utiliza pesquisa documental e bibliográfica fundamentada em dados secundários provenientes da PEIC/CNC, ENEF, Banco Central do Brasil e OCDE/INFE. A análise contempla indicadores de endividamento, inadimplência, educação financeira e práticas de controle financeiro, empregando estatística descritiva, análise comparativa e correlação de Pearson. Os resultados evidenciam que o percentual de famílias endividadas alcançou 80,2%, enquanto 29,6% possuem dívidas em atraso e 12,6% declararam não possuir condições de quitar seus débitos. O cartão de crédito representa a principal modalidade de endividamento, presente em aproximadamente 85% das dívidas das famílias brasileiras. Os indicadores de educação financeira revelam desempenho moderado da população, com pontuações de 53,0 para conhecimento financeiro, 53,0 para atitudes financeiras e 51,7 para bem-estar financeiro, enquanto o comportamento financeiro apresenta resultado superior, atingindo 67,8 pontos. A análise também demonstra forte associação entre endividamento e inadimplência (r = 0,702) e associação muito forte entre inadimplência e incapacidade de pagamento (r = 0,927). Adicionalmente, verifica-se que famílias com renda de até três salários-mínimos apresentam inadimplência de 38,9%, percentual significativamente superior ao observado entre famílias com renda acima de dez salários-mínimos (16,4%). Os resultados indicam ainda que práticas de planejamento financeiro, controle de gastos e acompanhamento de contas constituem aplicações dos instrumentos da contabilidade gerencial às finanças pessoais e familiares. Conclui-se que a educação financeira e as práticas de controle financeiro representam mecanismos relevantes para reduzir a vulnerabilidade financeira, o endividamento excessivo e a inadimplência, reforçando a contribuição da contabilidade gerencial para a promoção da saúde financeira das famílias e para o aprimoramento das políticas públicas de educação financeira.